1.資產類科目
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性質別 |
科目別 |
說明 |
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流動資產>>指現金及其他預期在一年或一個營業週期（以較長者為準），能夠轉換成現金、出售或耗用之資產 |
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現金及約當現金 |
現金 |
庫存的現金，可以作為直支付的工具 |
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銀行存款 |
存放在銀行的各種存款 |
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各項金融資產-流動 |
各項金融資產-流動 |
各項持有的股票或債券，將於一年內處分或到期者 |
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應收票據 |
應收票據 |
因出售商品或提供勞務所獲得的票據 |
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備抵損失-應收票據 |
用來抵銷可能無法收回的應收票據，為【應收票據】的抵減項目 |
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應收帳款 |
應收帳款 |
因賒銷商品或提供勞務所獲得的票據 |
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備抵損失-應收帳款 |
用來抵銷可能無法收回的應收帳款，為【應收帳款】的抵減項目 |
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其他應收款 |
應收收益 |
應歸本期享有但尚未收取現金的收益。如:應收租金、應收利息 |
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應收退稅款 |
多付的營業稅可申請退稅的部份 |
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其他應收款 |
不屬於以上各類的應收款項 |
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存貨 |
存貨 |
期末持有尚未出售的商品 |
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生物資產-流動 |
各項生物資產-流動 |
與農業活動有關且具生命的動物或植物，將於一年內處分者。 |
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預付款項 |
預付貨款 |
訂購商品預先支付的訂金 |
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預付費用 |
本期預先支付下期的費用。如:預付租金。 |
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用品盤存 |
期末尚未用完的文具紙張及辦公用品 |
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進項稅額 |
購買貨物或支付費用所支付的營業稅 |
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留抵稅額 |
本期多付的營業稅可抵繳次期營業稅的部分 |
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其他流動資產 |
暫付款 |
預先支付的款項其性質及金額尚未確定者 。如:職員出差預支旅費 |
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代付款 |
企業先行代為支付的款項 |
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非流動資產>>不能歸屬於流動資產之各類資產 |
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各項金融資產-非流動 |
各項金融資產-非流動 |
各項持有的股票或債券，將於一年以上處分或到期者 |
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不動產、廠房及設備 |
土地成本 |
供營業使用的土地 |
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房屋及建築成本 |
供營業使用的辦公室、廠房等 |
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累積折舊-房屋及建築成本 |
房屋及建築成本分攤所提列的折舊累計數，為【房屋及建築成本】的抵減項目 |
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機器設備成本 |
供企業生產產品使用的機器 |
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累積折舊-機器設備成本 |
機器設備成本分攤所提列的折舊累計數，為【機器設備成本】的抵減項目 |
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運輸設備成本 |
供營業使用的各項運輸工具。如貨車 |
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累積折舊-運輸設備成本 |
運輸設備成本分攤所提列的折舊累計數，為【運輸設備成本】的抵減項目 |
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辦公設備成本 |
供辦公使用的設備。如電腦、影印機 |
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累積折舊-辦公設備成本 |
辦公設備成本分攤所提列的折舊累計數，為【辦公設備成本】的抵減項目 |
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無形資產 |
商標權 |
用以表彰企業自家產品的標記、圖樣或文字 |
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專利權 |
政府授予得製造、銷售或處分其專利品的權利 |
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累計攤銷-專利權 |
專利權成本分攤所提列的攤銷累計數，為【專利權】的抵減項目 |
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著作權 |
政府授予文學、音樂、藝術等創作者的創作品，所享有的出版、銷售、表演、演唱之權利 |
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累計攤銷-著作權 |
著作權成本分攤所提列的攤銷累計數，為【著作權】的抵減項目 |
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電腦軟體 |
自行開發或外購的電腦軟體 |
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累計攤銷-電腦軟體 |
電腦軟體成本分攤所提列的攤銷累計數，為【電腦軟體】的抵減項目 |
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商譽 |
為企業合併時，支付的價格超過所取得淨資產公充價值之溢價部分 |
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生物資產-非流動 |
各項生物資產-非流動 |
與農業活動有關且具生命的動物或植物，將於一年以上處分者。 |
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其他非流動資產 |
存出保證金 |
付出的押金或保證金，如:租屋支付的押金 |
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長期應收票據 |
一年以上到期的應收票據 |
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基金 |
指定用途的資金，須依規定才能動用，如:償債基金、擴充廠房基金等。 |
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2.負債類會計科目
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性質別 |
科目別 |
說明 |
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流動負債>>指預期於正常營業週期中或報導期間結束日後十二月內的流動負債，或提供勞務償還的負債 |
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短期借款 |
銀行透支 |
企業與銀行定透支合約，在簽發支票金額超過存款餘額時，由銀行代墊存款不足的部分 |
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銀行借款 |
向銀行借入的款項，須在短期內償還者 |
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合約負債-流動 |
預收貨款 |
客戶向企業訂購商品，預先向客戶收取的訂金 |
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預收收入 |
本期預先收取下期的收入 |
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應付票據 |
應付票據 |
因購買商品或獲取勞務所簽發的票據 |
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應付帳款 |
應付帳款 |
因購買商品或獲取勞務所積欠的債務 |
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其他應付款 |
應付費用 |
應歸本期負擔但尚未支付現金的費用。如:應付薪資 |
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應付土地房屋款 |
賒購土地、房屋所積欠的款項 |
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應付設備款 |
賒購設備所積欠的款項 |
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銷項稅額 |
銷售貨物所收取的營業稅 |
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應付營業稅 |
因銷項稅額大於進項稅額，而應申報繳納的營業稅 |
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其他應付款 |
不屬於以上各類的應付款項 |
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本期所得稅負債 |
本期所得稅負債 |
尚未支付之本期及前期所得稅 |
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負債準備-流動 |
負債準備-流動 |
很有可能發生、且金額可合理估計的負債 |
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其他流動負債 |
暫收款 |
收取的款項其性質及金額尚未確定者 |
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代收款 |
企業代其他機關收取的款項，如代扣薪資所得稅 |
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非流動負債>>不能歸屬於流動負債之各類負債 |
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應付公司債 |
應付公司債 |
公司向投資大眾募集資金而發行的債務憑證，約定於到期日支付本金，並按期支付利息 |
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長期借款 |
銀行長期借款 |
向銀行借入的款項，償還期限在一年以上者 |
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負債準備-非流動 |
負債準備-非流動 |
很有可能發生、且金額可合理估計的負債 |
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其他非流動負債 |
長期應付票據 |
一年以上到期的應付票據 |
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存入保證金 |
收取的押金或保證金，如:出租房屋收取的押 |
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3.股東權益科目
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性質別 |
科目別 |
說明 |
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業主資本 |
業主資本 |
業主投入的原始投資額，日後若有增資、減資亦使用本項目 |
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業主往來 |
業主往來 |
記錄業主和企業間臨時性權益變動的項目，例如業主提取資金或商品作為自用。 |
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本期損益 |
本期損益 |
結帳時將本期的各項收益和費損彙集於本帳戶，以計算本期的淨利或淨損數額。 |
4.收益類科目
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營業收入>>企業主要營業活動產生的收入 |
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銷貨收入 |
因銷售商品所獲得的收入 |
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銷貨退回 |
售出的商品被顧客退回的部分，為【銷貨收入】的抵減項目 |
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銷貨折讓 |
因銷售商品而給顧客的折扣和讓價，為【銷貨收入】的抵減項目 |
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勞務收入 |
因提供勞務所獲得的收入 |
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營業外收入>>企業非主營業活動產生的收入和利益 |
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其他收入 |
不屬於以下各類的營業外收入均屬之 |
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利息收入 |
存放銀行或貸放資金所獲得的利息 |
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佣金收入 |
因提供仲介服務所獲得的佣金 |
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租金收入 |
將房屋、土地等資產出租所獲得的租金 |
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股利收入 |
投資股票所獲得的股利 |
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處分不動產、廠房及設備利益 |
處分不動產、廠房及設備所產生的利益 |
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處分投資利益 |
出售股票或債券等投資所產生的利益 |
**依實際性質可歸類【推銷費用】、【管理費用】、【研究發展費用】、【其他費用】及【預期信用減損失(利益)】
5.支出類會計科目
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銷貨成本>>購進商品或存貨及提供勞務所支付的成本 |
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銷貨成本 |
銷售商品的成本 |
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進貨 |
購商品所支付的價款 |
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進貨費用 |
購買商品所支付的進貨運費、保險費、關稅等，為【進貨】的加項 |
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進貨退出 |
購買的商品退還給賣方的部分，為【進貨】的抵減項目 |
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進貨折讓 |
因購買商品而獲得之折扣與讓價，為【進貨】的抵減項目 |
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勞務成本 |
因勞務所支付的成本 |
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營業費用>>企業因營業活動，如:推銷、管理、研究發展等所產生的費用 |
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薪資支出 |
支付給員工的薪水及津貼 |
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租金支出 |
向他人租用土地、房屋、設備等資資而支付的租金 |
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文具用品 |
日常營業所耗用的文具、紙張的費用 |
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旅費 |
員工出差的交通費、住宿費、膳食費等 |
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運費 |
銷售商品支付的運費 |
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郵電費 |
支付電話費或購買郵票等支出 |
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修繕費 |
房屋的整修及其他不動產、廠房及設備的維修費用 |
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廣告費 |
為推銷商品而支付的宣傳費用 |
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水電瓦斯費 |
支付營運耗用的水費、電費及瓦斯費 |
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保險費 |
支付的各項保險費用 |
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交際費 |
招待客戶用餐、贈送客戶禮品等應酬支出 |
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捐贈 |
各項慈善、公益、文教等損獻支出 |
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稅捐 |
除營利事業所得稅外，因營業上所須支付的各項稅捐，例如:印花稅、房屋稅、地價稅等 |
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折舊 |
分攤土地以外不動產、廠房及設備之成本，雌期作為當期費用者 |
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各項攤提 |
分攤無形資產之成本，逐期作為當期費用者 ，又稱【攤銷費用】 |
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伙食費 |
員工的餐費等支出 |
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職工福利 |
為員工舉辦各項活動或提供各項福利的相關支出 |
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佣金支出 |
因仲介服務而支付的佣 |
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訓練費 |
辦理員工訓練活動所支付的各項費用 |
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研究發展費用 |
為了研究新產品、改進生產技術等所支付的研究實驗費及研究人員薪資等 |
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其他費用 |
不屬於以上各類的營業支出 |
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預期用減損損失 |
估計無法收回的應收票據或應收帳款金額 |
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預期用減損利益 |
過去年度提列過多的預期信用減損損失，而於今年產生之迴轉利益，為【營業費用】的減項 |
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營業外支出>>企業非屬營業活動所產生的費用和損失 |
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其他費用 |
不於以下各類的營業外損失 |
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利息費用 |
向銀行或他人借入款項所須支付的利息 |
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處分不動產、廠房及設備損失 |
處分不動產、廠房及設備所產生的損失 |
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處分投資損失 |
出售股票或債券等投資所產生的損失 |
**若屬營業外產生的預期信用減損損失(利益)，屬於營業外收入及支出，例如債券投資產生的預期信用減損損失
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